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增值税专用发票是很重要的记账凭证，财务人员在进行处理时，也是十分认真负责的。那么有关增值税专用发票红字冲抵的账务处理，小伙伴们都知道怎么来写详细的会计分录吗?对此问题有疑问的小伙伴，希望接下来小编分享的文章内容可以对大家有帮助!

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增值税专用发票红字冲抵怎么做账务处理?

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

增值税专用发票相关内容

(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天.

(二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天.

(三)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天.

(四)将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天.

(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天.

(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天.

(七)将货物分配给股东,为货物移送的当天.

(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续.

好了，有关增值税专用发票红字冲抵的账务处理?就为大家分享到这里了。此外，对会计实操以及税务实务课程感兴趣的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，可以通过关注下方公众号来免费试学相关的做账课程视频哦!