支付材料款发票来了怎么写分录?企业在经营生产活动的过程中,在采购一些物品时,会有发票没有及时到的情况,等到发票拿到后,怎么来进行详细的账务处理呢?对这些问题有疑问的小伙伴,小编在此分享的文章内容,希望大家可以来仔细阅读!
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1、购买材料先付定金,
借:预付账款--某公司
贷:银行存款
2、发票到后付尾款,
(1)贵司是一般纳税人
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
预付账款--某公司
(2)贵司是小规模纳税人
借:原材料
贷:银行存款
预付账款--某公司
小规模纳税人进项不能抵扣,税进全部算进原材料里。
购买材料去的增值税普通发票怎么做账:
对于销售方来说,增值税普通发票和专用发票性质是一样的,账务处理也一样
但对于购买方来说,材料发票如果是专用发票,那相应的税金就可以抵扣进项税
专票分录:
借:原材料 不含税金额
借:应交税金-应交增值税-进项 税额
贷:银行存款或应付账款 价税合计
材料发票如果是普通发票,那么相应的税金应随票面金额一起计入材料成本
借:原材料 价税合计
贷:银行存款或应付账款 价税合计
上述文章供大家参考,好了,支付材料款发票来了怎么写分录?就为大家分享到这里了。如果还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。或者关注下方公众号,来学习相关的会计工作的做账视频。
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