企业所得税汇算清缴的工作对于企业纳税人是很关键的，我们是要对完整年度的纳税情况进行总结，对于多交的税款，会进行退回，少交的要进行补缴。那么，财务人员要怎么进行账务处理呢?所对应的会计明细科目，大家都知道是什么吗?年度所得税汇算清缴需要计入哪个会计科目呢?
企业所得税汇算清缴的工作对于企业纳税人是很关键的，我们是要对完整年度的纳税情况进行总结，对于多交的税款，会进行退回，少交的要进行补缴。那么，财务人员要怎么进行账务处理呢?所对应的会计明细科目，大家都知道是什么吗?年度所得税汇算清缴需要计入哪个会计科目呢?
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?
所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的
1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费.
2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;贷:银行存款.
3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整
好了，年度所得税汇算清缴需要计入哪个会计科目?就为大家分享到这里了。此外，对会计实操以及税务实务课程感兴趣的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，可以通过关注下方公众号来免费试学相关的做账课程视频哦!
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