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没发票是很常见的现象，但是财务人员还是要进行做账的，那么，在没有记账凭证的情况下，要怎么进行账务处理呢?支付的房租没收到发票如何做账呢?对此问题感兴趣的小伙伴，希望下面的文章内容大家可以认真来阅读一下。

没发票是很常见的现象，但是财务人员还是要进行做账的，那么，在没有记账凭证的情况下，要怎么进行账务处理呢?支付的房租没收到发票如何做账呢?对此问题感兴趣的小伙伴，希望下面的文章内容大家可以认真来阅读一下。

支付的房租没收到发票怎么做账?

房租水电费每月一付，发票大概还要过两个月才能拿到，每月我就只做了预付款(借：预付账款，贷：银行存款)，而没有再计入费用。这样是不是做错了?-----不错。付款没拿到发票时就是这样做的。

账套要不要调整?-----不需要调整。

拿到发票之后怎么做账 -----拿到发票时，分录为

借：管理费用等科目--房租水电费(从开始计算房租水电费的第一个月到拿到发票的当月合计)

借：长期待摊费用--房租水电费(拿到发票后的月份合计)

借：应交税费--应交增值税(进项税额)(拿到的是增值税普票不写此分录。小规模纳税人也不是此分录)

贷：预付账款 (之前第月付的款之合计)

贷：银行存款(还没付的款)

从下月开始摊房租水电费分录

借：管理费用等科目--房租水电费

贷：长期待摊费用--房租水电费

什么是企业的预付账款?

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

支付的房租没收到发票如何做账?就为大家分享到这里了。上述文章内容仅供大家参考。好了，还有其他疑问的，可以咨询在线答疑老师哦。同时扫描页面下方二维码，来免费学习更多有关会计实操课程视频吧，会对小伙伴们处理会计工作有益处的。