用户注册

支付本月增值税怎么写会计分录?增值税的计提与缴纳，都是大家在日常工作常要进行处理的。因此，大家掌握必要的会计处理方法，会对工作有很大帮助的。今天小编整理好了有关增值税的账务处理方法，有疑问的小伙伴，希望能够认真阅读以下文章内容，来看吧!

支付本月增值税怎么写会计分录?增值税的计提与缴纳，都是大家在日常工作常要进行处理的。因此，大家掌握必要的会计处理方法，会对工作有很大帮助的。今天小编整理好了有关增值税的账务处理方法，有疑问的小伙伴，希望能够认真阅读以下文章内容，来看吧!

支付本月增值税的账务处理

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

“应交税费-未交增值税”科目的余额在借方，代表企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的 增值税。

企业核算应缴增值税的会计分录

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在”应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

支付本月增值税怎么写会计分录?就为大家分享到这里了，详细的会计处理，也为大家整理了，相信小伙伴们都掌握了。好了，今天的内容就为大家分享到这里了。如果对会计实操课程感兴趣的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧，或者关注底部的公众号来进行相关课程的免费试学。