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企业所得税的会计处理，在工作中是经常要进行解决的问题。但是有很多小伙伴对于详细的会计分录的编写，有疑问。我们通常情况下是会对企业所得税进行季度计提，年底只进行结转就可以了。企业年底结账时要预提企业所得税吗?对此存在疑问的小伙伴，希望认真阅读下面的文章吧!

企业所得税的会计处理，在工作中是经常要进行解决的问题。但是有很多小伙伴对于详细的会计分录的编写，有疑问。我们通常情况下是会对企业所得税进行季度计提，年底只进行结转就可以了。企业年底结账时要预提企业所得税吗?对此存在疑问的小伙伴，希望认真阅读下面的文章吧!

年底结账时是否预提企业所得税?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税费

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费

关于预提企业所得税税额的问题?

《企业所得税法》第三条、第四条、第十九条及其实施条例第十一条的相关规定，非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得，应以其收入全额为应纳税所得额，并减按10%的税率征收企业所得税。

《国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知》(国税函[2008]112号)规定，从2008年1月1日起，非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税，但是，我国政府同外国政府订立的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定以及内地与香港、澳门间的税收安排，与国内税法有不同规定的，依照协定的规定办理。

企业年底结账时要预提企业所得税吗?就为大家分享到这里了。相信大家对企业所得税的预提和结转，有了解了，好了，还有其他会计问题的，欢迎咨询在线答疑老师，相信专业老师讲解后大家会牢牢掌握的。小伙伴们也可以通过关注下方公众号，来免费学习相关的做账课程视频哦。