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查补以前年度税款怎么做账务处理?如果税务局查补以前年度增值税,消费税,甚至对企业出行政处罚,企业的行政处罚金可以在税前扣除吗?如果企业需要缴纳以前年度的税款或行政处罚金,针对这两个问题,接下来跟着小编一起看看吧.

查补以前年度税款怎么做账务处理?如果税务局查补以前年度增值税,消费税,甚至对企业出行政处罚,企业的行政处罚金可以在税前扣除吗?如果你的企业需要缴纳以前年度的税款或行政处罚金,针对这两个问题,接下来跟着小编一起看看吧.

查补以前年度税款的账务处理

(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过"以前年度损益调整"科目核算.

(2)补缴上年度增值税,视具体情况,借记有关科目,贷记"应交税费--增值税检查调整";然后将"应交税费--增值税检查调整",结转至"应交税费--未交增值税"科目,若"应交税费--未交增值税"科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库.

(3)补缴上年度所得税,借记"以前年度损益调整",贷记"应交税费--应交所得税"科目.

(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记"营业外支出--税收滞纳金、罚款",贷记"银行存款"科目.

(5)最后将"以前年度损益调整"科目的余额,结转"利润分配--未分配利润".

企业行政罚金可以在税前扣除么?

行政罚款支出不允许在税前扣除,其他罚款可以在税前扣除

依据企业所得税法第十条 "在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出

以上就是查补以前年度税款怎么做账务处理的全部内容了,希望能够帮助到你,如果还有什么疑问的话,欢迎咨询会计教练在线客服,或者扫描关注下方二维码向我们咨询!