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企业所得税作为我国的主要的税种，相关的税务部门是很重视此项工作的。因此企业的相关工作人员对于所得税的纳税申报也同样是很认真来处理的。我们在进行缴纳所得税的应纳税额时，会进行相关的做账处理。那么详细的会计分录是怎么样的。年报缴纳的企业所得税怎么做账呢?继续看吧。

企业所得税作为我国的主要的税种，相关的税务部门是很重视此项工作的。因此企业的相关工作人员对于所得税的纳税申报也同样是很认真来处理的。我们在进行缴纳所得税的应纳税额时，会进行相关的做账处理。那么详细的会计分录是怎么样的。年报缴纳的企业所得税怎么做账呢?继续看吧。

年报缴纳的企业所得税的会计分录

年报的企业所得税做账：

《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”。

年报的企业所得税分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-企业所得税

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

企业所得税的会计分录

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上有关“年报缴纳的企业所得税怎么做账”的解答，就为大家分享到这里了，还想咨询其他问题的小伙伴，随时咨询在线答疑吧，我们的老师会为大家耐心解答的;另外，在备考初中级会计职称的小伙伴，通过关注下方公众号，来免费领取相关的备考资料吧，我们会助大家积极备考2020年会计职称考试的。