新的纳税年度已经开始了，各为会计工作人员，对2019年度的且有所得税汇算清缴工作都开始进行了吗?在此过程中，会出现一些调整账目的现象，比如，年报报和汇算清缴所得税差额进行调账呢?这是在汇算清缴工作过程中，常会要处理的内容。因此小伙伴们，应该熟练牢牢掌握处理办法才是。接着来看吧。

新的纳税年度已经开始了，各为会计工作人员，对2019年度的且有所得税汇算清缴工作都开始进行了吗?在此过程中，会出现一些调整账目的现象，比如，年报报和汇算清缴所得税差额进行调账呢?这是在汇算清缴工作过程中，常会要处理的内容。因此小伙伴们，应该熟练牢牢掌握处理办法才是。接着来看吧。

年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-企业所得税

B、银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

贷：银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符怎么办?

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，按照一般情况来讲，是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致，所以要重新修改数据。

注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

补充：

汇算清缴财务报表的报送范围：企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

看到这里，不知道小伙伴们都了解了吗?以上就是小编整理的关于如何对年报和汇算清缴所得税差额进行调账的内容了，还有疑问的，欢迎咨询网页上的答疑老师吧。如果备考会计职称考试的小伙伴，扫描下方二维码，来学习相关的课程视频吧，现在起，报名参加中级会计培训班，有大大优惠。