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股权激励是企业为了员工和自身共同发展采取的一种激励员工的方法。此方法的实施也是需要注意很多问题的，像是满足递延优惠的条件，还会涉及到企业上市后要及时扣缴员工的个税。因此，问题来了。股权激励员工个税如何缴纳呢?国家的相关部门是如何进行规定的呢?

股权激励是企业为了员工和自身共同发展采取的一种激励员工的方法。此方法的实施也是需要注意很多问题的，像是满足递延优惠的条件，还会涉及到企业上市后要及时扣缴员工的个税。因此，问题来了。股权激励员工个税如何缴纳呢?国家的相关部门是如何进行规定的呢?

股权激励员工个税的缴纳方式

股权激励是企业常用的激励员工的方法之一，能够培养员工的主人翁意识，帮助企业和员工实现共同发展。企业在实施股权激励计划中，需要注意以下几点：

一是要满足享受递延优惠的条件。近店科技应对照101号文件规定，厘清其属于境内居民企业的股权激励计划、符合规定的激励标的、激励对象、期权时间等7个条件，确保其进行的股权激励，能享受递延纳税优惠。

二是要提交相关的合规资料。企业实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的，应于期权行权之次月15日内，向主管税务机关报送《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》、股权激励计划、董事会或股东大会决议、激励对象任职或从事技术工作情况说明等材料。

三是上市后要及时扣缴员工个税。如果后续近店科技上市，其员工因股权激励取得股权后，处置递延纳税的股权时，应按照现行限售股有关征税规定，计算缴纳个人所得税。作为扣缴义务人，届时近店科技要及时扣缴员工的相关个人所得税，或提醒员工自行申报。

对于上市公司而言，在股权激励行权时，根据《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)规定，员工从企业取得股权的实际购买价(行权价)低于购买日公平市场价的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定，计算缴纳个人所得税。同时，根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定，2021年12月31日前，居民取得上市公司股权激励收入，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税;对于一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并收入计算纳税。2022年1月1日之后的股权激励政策，另行明确。

股权分红时。根据《个人所得税法》规定，股权持有期间企业分红时，应适用“利息、股息、红利所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。由于近店科技尚未上市，所以其员工在该环节尚无税收优惠可以适用。

股权转让时。根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，近店科技员工须按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。该环节也没有税收优惠可以适用。

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