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作为企业的纳税人，就要根据企业会计准则以及税法的要求，来进行相应的税费核算及会计处理。我们知道一般纳税人在月末会进行一定的增值税税费的结转，那么有人会问了，小规模纳税人也需要结转增值税吗?具体是如何结转的呢?需要写详细的会计分录吗?接下来，跟着小编一起来看“小规模纳税人怎么结转增值税”的吧。

作为企业的纳税人，就要根据企业会计准则以及税法的要求，来进行相应的税费核算及会计处理。我们知道一般纳税人在月末会进行一定的增值税税费的结转，那么有人会问了，小规模纳税人也需要结转增值税吗?具体是如何结转的呢?需要写详细的会计分录吗?接下来，跟着小编一起来看“小规模纳税人怎么结转增值税”的吧。

小规模纳税人结转增值税的方法

1、采购时做如下处理：

借：库存商品(原材料)

贷：应付账款(银行存款等科目)

2、销售时：

借：银行存款(应收账款等科目)

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借：应交税费---应交增值税

贷：银行存款

4、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

补充内容：

小规模纳税人实行简易计税，按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。因此建议小规模纳税人不要取得增值税专用发票，在采购环节明确告知供应商开具增值税普通发票。

由于下面两种因素，小规模纳税人也有可能取得增值税专用发票。

(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》所规定的禁止开具增值税专用发票的情形包括：

1、应税行为的购买方为消费者个人的;

2、发生应税销售行为适用免税规定的。

一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票不属于禁止开具增值税专用发票的情形，并不违规。

(二)《增值税发票开具指南》规定：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息。

购买方需要提供的开票信息及资料里不包括增值税一般纳税人资格登记表，这就使得销售方在开具发票时不用确认对方是一般纳税人而直接开具增值税专用发票。

小规模纳税人没有对增值税专用发票进行认证的功能，在取得增值税专用发票后不需要认证，直接按价税合计金额计入相关成本费用，不存在滞留票风险。

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小规模纳税人怎么结转增值税?上述文章内容简单介绍了，供大家参考学习。还有其他有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。在会计工作中，有什么解决不了的问题，小伙伴们，可以扫描微信公众号，随时把相关问题以及联系方式留言给我们，我们的老师会及时答复的。