用户注册

在日常的会计工作中，相对应的会计实务的处理是常见的。会计分录的编写也是每个会计人员需要熟练掌握的。那么，对于一般纳税人差额交增值税的会计分录怎么做呢?我们要知道的是，小规模纳税人和一般纳税人处理的方式是不同的。在做此项工作前，我们首要了解的是相对应的会计科目是什么?继续往下了解吧。

在日常的会计工作中，相对应的会计实务的处理是常见的。会计分录的编写也是每个会计人员需要熟练掌握的。那么，对于一般纳税人差额交增值税的会计分录怎么做呢?我们要知道的是，小规模纳税人和一般纳税人处理的方式是不同的。在做此项工作前，我们首要了解的是相对应的会计科目是什么?继续往下了解吧。

一般纳税人差额交增值税的会计分录

根据财会[2012]13号文件的规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目;

一般纳税人的会计处理

1、一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目。

补充内容：

应交增值税的差额账务怎么调整?

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。

两种方式：

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。

上述文章内容就是小编今天要分享的内容。一般纳税人差额交增值税的会计分录怎么做?看过之后，还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时小伙伴们也可以关注下方公众号，来进行相关问题的留言，我们答疑老师会及时为大家回复的。对于提升做账能力有兴趣的小伙伴，还可以来这里免费学习相关的做账实操视频。