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增值税计提与缴纳的会计处理，是财务人员进行纳税申报的必要过程。虽然是工作中常要处理的实务，但是很多小伙伴在处理的过程中还是会遇到很多解决不了的小问题。比如很多小伙伴在咨询我们老师：进项税额转出后怎么计提增值税?小伙伴们，有不了解的地方，跟着小编一起来看吧。

增值税计提与缴纳的会计处理，是财务人员进行纳税申报的必要过程。虽然是工作中常要处理的实务，但是很多小伙伴在处理的过程中还是会遇到很多解决不了的小问题。比如很多小伙伴在咨询我们老师：进项税额转出后怎么计提增值税?小伙伴们，有不了解的地方，跟着小编一起来看吧。

进项税额转出后计提增值税的账务处理

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

(1)发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

应交税费进项税的会计科目处理

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

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进项税额转出后怎么计提增值税?上述文章内容，仅供大家参考。好了，在会计工作的过程中有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，可以通过扫描下方二维码，我们会及时为大家回复的。