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海关进口增值税专用缴款书在进行抵扣增值税时，要注意哪些事项呢?具体的网上操作流程又是怎么样的呢?海关进口增值税专用缴款书抵扣流程，有不会进行处理的小伙伴，跟着小编往下继续来看吧，以下文章内容会对大家进行抵扣有帮助的。

海关进口增值税专用缴款书在进行抵扣增值税时，要注意哪些事项呢?具体的网上操作流程又是怎么样的呢?海关进口增值税专用缴款书抵扣流程，有不会进行处理的小伙伴，跟着小编往下继续来看吧，以下文章内容会对大家进行抵扣有帮助的。

海关进口增值税专用缴款书如何抵扣?

海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额才可作为进项税额在销项税额中抵扣。

第一步先下载“通用税务数据采集软件v2.40”

对需申请抵扣的海关进口增值税专用缴款书，纳税人使用现行“通用税务数据采集软件v2.40”进行采集。

第二步数据采集

1.进入系统，点击“海关完税凭证抵扣清单”→“新增报表”;

2.输入所属区间。

3.点击“新增”，录入需采集的海关缴款书信息。

注意!一共有五个信息需要采集，分别是：专用缴款书号码、进口口岸代码、进口口岸名称、填发日期、税款金额，一定要与海关缴款书的信息一致，否则会稽核不符哦。

4.录入完毕并确认无误后，即可将数据进行导出。

第三步上传数据

将海关缴款书数据导出之后，即可登陆**市电子税务局，进入“我要查询--稽核结果查询—海关完税专用缴款书”模块，上传数据至主管税务机关进行稽核比对，每月可多次报送。

注意：上传时选择后缀为JK的文件哦!

上传之后记得在“海关专用缴款书数据上传状态查询”模块查看上传数据状态，确认数据是否上传成功。

结果信息显示“接收成功”就代表已经上传成功了，接下来就是等待稽核结果了。

税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。

海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。

海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。

海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。

第四步下载确认

税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。

海关专用缴款书下载确认是稽核结果通知书打印和明细查询的前置条件。但是稽核结果通知书每月只能确认一次，一旦确认，不可更改。

温馨提示:

因海关专用缴款书数据稽核是滚动比对的，稽核结果会实时更新变动，所以若出现部分海关缴款书比对结果是留待继续比对的也不用慌张哦!留待继续比对的票系统会继续参与稽核比对，纳税人不需再次申请数据核对。

第五步确认成功之后，就可以进行“海关专用缴款书稽核结果通知书打印”或“海关专用缴款书稽核结果通知书明细查询”

第六步填写增值税纳税申报表

1、纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

2、稽核结果通知书中稽核结果为相符的海关缴款书份数、税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第5栏。

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海关进口增值税专用缴款书抵扣流程。上述文章就到此结束了。好了，还有其他想要咨询的，欢迎咨询右方在线客服吧。除此之外，如果备考会计职称考试的小伙伴，扫描下方二维码，留下联系方式，来免费领取相关备考资料吧，我们会助大家积极备考2020年会计职称考试的!