用户注册

年末增值税进项大于销项怎么结转?这个问题是最近很多学员在咨询我们老师的一个问题。为了方便小伙伴们进行处理相关的税务工作，小编整理了有关增值税的会计处理方法，对此处理过程，有不会操作的吗，希望接下来的文章内容可以帮助大家解决问题。

年末增值税进项大于销项怎么结转?这个问题是最近很多学员在咨询我们老师的一个问题。为了方便小伙伴们进行处理相关的税务工作，小编整理了有关增值税的会计处理方法，对此处理过程，有不会操作的吗，希望接下来的文章内容可以帮助大家解决问题。如果不理解的，随时咨询在线答疑老师吧。

年末增值税进项大于销项的会计处理

如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额.

销项税、进项税是三级科目.应缴税费-应缴增值税(销项税)、应缴税费-应缴增值税(进项税).

应交增值税=销项税-进项税.月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:

借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费-未交增值税.

(应缴税费-应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款.(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零).

如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理.年末增值税不需要做账务处理.

进项大于销项，不用做处理，直接作为留抵税额即可。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。

2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

3、再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金

4、当月缴纳当月增值税时会计分录： 借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款

相关阅读内容：增值税附加税的计提

有关“年末增值税进项大于销项怎么结转”的解答，供大家参考学习。有不理解的地方，可以咨询右方在线客服;好了，还有其他想要咨询的，也可以通过扫描下方二维码，来把相关问题和联系方式留言给我们，小伙伴会及时收到回复的。