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我们了解到，如果境外企业向境内企业提供服务的，需要扣缴增值税费。但是有小伙伴就有问题了，境外服务费代扣代缴的增值税怎么计算呢?有具体的计算公式吗?相应的计税税率是多少呢?对此有疑问的小伙伴，我们继续来往下来看吧。有不理解的地方随时咨询在线答疑老师吧。

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境外服务费代扣代缴增值税的计算公式

境外企业向境内企业销售技术(服务),扣缴增值税应当如何计算,《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:《1.营业税改征增值税试点实施办法》第二十条对此有明确规定:

"境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

“应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率”

境外服务费代扣代缴境外增值税做账

小规模纳税人,借;管理费用-服务费等科目,贷:应交税费-应交增值税,同时,借:应交税费-应交增值税,贷:现金或者银行存款.

一般纳税人,借;应交税费-应交增值税-进项(用于应税项目的,否则分录为管理费用),或者管理费用-服务费用等科目,贷:应交税费-代扣代交增值税,同时,借;应交税费-未交增值税,贷:现金或者银行存款.结转时,借;应交税费-代扣代交增值税,贷:应交税费-未交增值税。

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