用户注册

企业购买税控设备时报税怎么报？收到金税盘和税控系统发票、可以全额抵扣吗？账务处理怎么做？会计分录如何编制？抵扣申报报税怎么报？

企业购买税控设备时报税怎么报？收到金税盘和税控系统发票、可以全额抵扣吗？账务处理怎么做？会计分录如何编制？抵扣申报报税怎么报？

答案解析：

财税[2012]15号规定：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 

技术维护费，实际支付或应付的金额 

借：管理费用 

贷：银行存款 

按规定抵减的增值税应纳税额 

①一般纳税人 

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　 

贷：管理费用 

②小规模纳税人 

借：应交税费——应交增值税 

贷：管理费用 

填写在增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）第一栏增值税税控系统专用设备费及技术维护费。

关于企业企业购买税控设备时报税问题就给大家讲解到这里

如果你也是缺乏实操经验的小会计

微信扫码关注“会计教练”官方公众号，即可获取企业增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操教程试听权限。