用户注册

从2019年4月1日起，国家税务总局对增值税税率进行了相关调整，这一消息的发布，赢得了很多财务人员的关注，毕竟增值税税率是关乎企业纳税人计算应纳税额的基本条件。于是，就有小伙伴疑问了：调整税率后增值税发票如何开具?增值税专用发票是进行抵扣进项税额的有效凭证，所以，对此有疑问的小伙伴，来接着看吧!

从2019年4月1日起，国家税务总局对增值税税率进行了相关调整，这一消息的发布，赢得了很多财务人员的关注，毕竟增值税税率是关乎企业纳税人计算应纳税额的基本条件。于是，就有小伙伴疑问了：调整税率后增值税发票如何开具?增值税专用发票是进行抵扣进项税额的有效凭证，所以，对此有疑问的小伙伴，来接着看吧!

增值税税率调整后发票如何开具?

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)规定：

一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回，销售方开具红字发票应如何操作?

销售方开具了专用发票，购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方按如下流程开具增值税红字专用发票：

(1)销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

有关调整税率后增值税发票如何开具?今天就到此结束了。如果有不清楚的，欢迎咨询右方在线客服吧。增值税专用发票网上勾选认证，是小伙伴在进行抵扣的关键，因此，要注意才是。好了，任何有关会计工作相关的问题，通过关注下方公众号来进行留言，我们老师会及时为大家解决难题的。