出口货物退税率是零是免税还是视同内销?最近有不少的企业人员咨询关于:我们单位出口的货物退税率是0,应该怎么理解?我们以前有退税,后来退税率变0了,我们如何操作呢?具体的退税的内容你是否了解呢?下面小编为大家介绍一下具体内容,以供大家做个参考!
出口货物退税率是零是免税还是视同内销?最近有不少的企业人员咨询关于:我们单位出口的货物退税率是0,应该怎么理解?我们以前有退税,后来退税率变0了,我们如何操作呢?具体的退税的内容你是否了解呢?下面小编为大家介绍一下具体内容,以供大家做个参考!
目前,我国现行的出口货物的出口退(免)税政策主要有以下4种应税方法:
免:销项税
退:进项税
常见适用范围:一般适用于绝大多数外贸型企业,例如外贸企业一般贸易和进料加工的贸易方式。
免:销项税
抵:进项税(用进项税额抵扣内销销项税)
退:未抵顶完的部分
常见适用范围:一般适用于绝大多数生产型企业,例如生产企业一般贸易和进料加工的贸易方式。
免:销项税
常见适用范围:来料加工、深加工结转(间接出口)、未记销售收入的货样广告品等。
特别提醒:生产企业正常免抵退业务超期,或外贸企业正常免退业务超期,次月(5月)可享受免税。
征:销项税
常见适用范围:财政部和国家税务总局明确规定取消出口退(免)税的货物。
特别提醒:生产企业正常免抵退业务超期或外贸企业正常免退业务超期、且错过免税时间,按视同内销处理。
回到文章一开始的问题,出口退税率为零的货物如何处理?实际操作中有两种情况:一种情况按“免税”处理;另一种情况按“视同内销”处理。
那么,具体如何判断呢?一般来说,若特殊商品标识为“2”,按免税处理;若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。
国家税务总局网站的出口退税率查询模块,目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退(免)税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。
因出口货物退税率为零情况比较特殊,建议有此类业务的出口企业,最好提前与主管税务机关出口退税处进一步确认,避免处理错误带来不必要的税务风险。
另外,需要注意的是,根据《增值税暂行条例》第十条的规定,出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理,视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。
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以上内容就是出口货物退税率是零是免税还是视同内销?小编就为大家详细的分析到这了,相信大家通过阅读本文应该知道怎么处理了吧。如您还有什么会计方面的疑问?可咨询下方联系电话或二维码咨询我们的专业老师。还可以获取会计实操、税务实务、会计职称等方面的学习资料, 如您有意向可以免费试听会计培训课程!
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