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企业纳税人在进行处理所得税的缴纳时，通常情况下会以季度为时间点来进行应纳税款的申报。那么，有伙伴就会为了，季度申报企业多得税时，相应的会计分录什么时候进行处理呢?企业所得税的会计分录什么时候做?很多刚刚接触会计工作的小伙伴，对这些难免会有些不熟练，为了方便小伙伴们更加顺利地进行处理纳税申报工作，小编整理了有关企业所得税的内容，我们继续往下看吧。

企业纳税人在进行处理所得税的缴纳时，通常情况下会以季度为时间点来进行应纳税款的申报。那么，有伙伴就会为了，季度申报企业多得税时，相应的会计分录什么时候进行处理呢?企业所得税的会计分录什么时候做?很多刚刚接触会计工作的小伙伴，对这些难免会有些不熟练，为了方便小伙伴们更加顺利地进行处理纳税申报工作，小编整理了有关企业所得税的内容，我们继续往下看吧。

什么时候做企业所得税的会计分录?

所得税是按月(季)预缴，年度终了汇算清缴。其实所得税在平时交时是做“借：应交税费-应交企业所得税 贷：现金或银行存款”，到年末，一次性计提所得税费用，即“借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税”，这是按照账面利润额计算的。本期发现本期差错，是不用处理的。到12月份计算出所得税再扣除已缴的余额的剩余部分直接缴纳就行了。本期发现上期差错，如果在汇算清缴期结束前，直接调整以前年度损益，“借或贷：以前年度损益调整贷或借：应交税费-应交企业所得税”，如果在汇算清缴期结束后，以前年度的损益就不能再做调整了，只有在本年做递延所得税来处理了。

每季度的末月及下季度的首月，即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得税金计提，下季首月做应交税金。

白条入账所得税如何调整?

如果是白条入账所得税的调整，可以这样做：

如是招待费/借备用金做：

借：管理费用-业务招待费/其他应收款

贷：库存现金

尽量找发票来抵，最好不是餐饮的发票，因为会造成所得税的损失，最好是公车的票，的士票，买书的票，买办公用品的票等。

企业所得税的会计分录什么时候做?看了之后，应该都有了进行一步的了解，相信也会对大家有帮助的，好了，今天就为大家分享到这里了。如果对企业所得税的会计处理有疑问的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧，或者可以咨询在线答疑老师，毕竟专业的老师讲解大家会更加容易理解的。