用户注册

一个企业的发展过程中，业务拓展总会遇到员工出差的情况，当然不可避免就会产生差旅费用。初入财务的人员对于职工报销差旅费的会计分录怎么写可能没有一个清晰的概念，小编带着大家学习学习，希望能对大家有所帮助!

一个企业的发展过程中，业务拓展总会遇到员工出差的情况，当然不可避免就会产生差旅费用。初入财务的人员对于职工报销差旅费的会计分录怎么写可能没有一个清晰的概念，小编带着大家学习学习，希望能对大家有所帮助!

报销职工差旅费会计分录

1、出差人员出差前，预借差旅费，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工

贷：库存现金

2、出差回来报销差旅费的会计分录：

借：管理费用

贷：其他应收款

借或贷：库存现金

报销职工差旅费会计分录的练习

2019年06月01日，销售部门员工报销差旅费15,000元(已借支差旅费20,000元)，多余款项现金退回。

新个税差旅费扣除标准

截止2019年3月差旅费个人所得税税前如何扣除根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发[1994]89号)相关规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。

目前关于差旅费的报销规定很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)，在该文件中有如下规定：

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。也有些地方的税务局是明确需参照当地的行政事业单位出差标准，在标准范围内的都可不计入个人所得税纳税收入中，但贵企业需要与当地税务机关沟通。

根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。由此可见企业存在以补贴形式而发放工资性质的支出，而对出差人员给予每天的误餐补贴费用，没有发票同样可以不计征个税，这种性质的费用实质是是限额包干费用，符合企业所得税法第八条规定，同时不属于个人所得，属于企业的正常费用，可以不征收个税的。

上述就是小编整理的关于职工报销差旅费的会计分录怎么写的相关资讯，希望能对大家有所帮助，想要了解更多关于库存现金相关业务的会计分录，可以直接咨询在线客服老师，或者关注文章底部公众号，我们会定期为你推送最新会计实操小技巧!