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什么是增量留抵为什么只对增量部分给予退税?近日有学员在学习的过程中对增量留抵有些疑问，增量留抵税额是对企业纳税缴纳的税款，进行增量部分的退税。为了方便小伙伴们来进行详细的了解，小编整理了相关内容，来看吧。相信接下来的文章内容会对大家有帮助的。

什么是增量留抵为什么只对增量部分给予退税?近日有学员在学习的过程中对增量留抵有些疑问，增量留抵税额是对企业纳税缴纳的税款，进行增量部分的退税。为了方便小伙伴们来进行详细的了解，小编整理了相关内容，来看吧。相信接下来的文章内容会对大家有帮助的。

增量留抵税额是什么?

增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.对增量部分给予退税,一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑,另一方面是基于财政可承受能力的考虑,若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税,财政短期内不可承受.因而这次只对增量部分实施留抵退税,存量部分视情况逐步消化.

2019年4月1日以后新设立的纳税人,如何计算增量留抵税额?

增量留抵税额的计算

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.2019年4月1日以后新设立的纳税人,2019年3月底的留抵税额为0,因此其增量留抵税额即当期的期末留抵税额.

为什么要设定连续六个月增量留抵税额大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件?

这主要是基于退税效率和成本效益的考虑,连续六个月增量留抵税额大于零,说明增值税一般纳税人常态化存在留抵税额,单靠自身生产经营难以在短期内消化,因而有必要给予退税;不低于50万元,是给退税数额设置的门槛,低于这个标准给予退税,会影响行政效率,也会增加纳税人的办税负担.

纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税?

退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级,纳税信用等级为M级的纳税人不符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定的申请退还增量留抵税额的条件.

为什么要限定申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上?

《中华人民共和国刑法》第二百零一条第四款规定:"有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任.但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外",也就是说偷税行为"首罚不刑"、"两罚入刑",留抵退税按照刑法标准做了规范.

退税计算方面,进项构成比例是什么意思?应该如何计算?

进项构成比例,是指2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.计算时,需要将上述发票汇总后计算所占的比重.

退税流程方面,为什么必须要在申报期内提出申请?

留抵税额是个时点数,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化,因而提交留抵退税申请必须在申报期完成,以免对退税数额计算和后续核算产生影响.

申请留抵退税的增值税一般纳税人,若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为,应如何申请退税?

增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合留抵退税规定条件的,可以申请退还留抵税额,也就是说要按照"先免抵退税,后留抵退税"的原则进行判断;同时,适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额.

增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,应如何进行核算?

增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额,并在申报表和会计核算中予以反映.

增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,若当期又产生新的留抵,是否可以继续申请退税?

增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,又产生新的留抵,要重新按照退税资格条件进行判断.特别要注意的是,"连续六个月增量留抵税额均大于零"的条件中"连续六个月"是不可重复计算的,即此前已申请退税"连续六个月"的计算期间,不能再次计算,也就是纳税人一个会计年度中,申请退税最多两次.

什么是增量留抵为什么只对增量部分给予退税?供大家参考，还有其他疑问的，也可以咨询右方在线客服。此外，从事会计工作的小伙伴，增值税专用发票网上勾选认证，希望都能熟练掌握。好了，大家在工作中有解决不了的问题，都可以咨询在线答疑老师，我们的老师会为大家耐心解答问题的!同时也可以通过关注下方公众号，来留言，任何有关会计相关的问题都会为大家解答的。