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完整的纳税年度已经结束了，最重要的工作要开始进行了，企业所得税汇算清缴工作，虽然企业纳税人每年都会进行此项工作，但是，往往在处理的过程中，有些小问题出现。比如企业所得税汇算清缴调整项目都有哪些?对于一些多交退抵税怎么进行结算等等?汇算清缴结算多缴退抵税的资料清单及办理流程，不清楚的小伙伴，跟着一起来看吧。

完整的纳税年度已经结束了，最重要的工作要开始进行了，企业所得税汇算清缴工作，虽然企业纳税人每年都会进行此项工作，但是，往往在处理的过程中，有些小问题出现。比如企业所得税汇算清缴调整项目都有哪些?对于一些多交退抵税怎么进行结算等等?汇算清缴结算多缴退抵税的资料清单及办理流程，不清楚的小伙伴，跟着一起来看吧。

汇算清缴结算多缴退抵税的资料清单

1.《退(抵)税申请表》

2.完税费(缴款)凭证复印件

3.完税费(缴款)凭证原件(查验)

4多缴税费证明资料复印件

5.多缴税费证明资料原件( 查验)

6. 《营业执照》或《税务登记证》(副本) (查验)

上述资料报送条件为:

1.纳税人完税凭证原件及复印件,对税收征管系统中可以查询到纳税申报表、税款缴库等电子信息的,可以不再通过纸质资料复核。

2.营业执照或税务登记证副本的报送条件为已在主管税务机关办理税务登记的纳税人。

有以下情形的，还应提供相应材料：

1.土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税：

(1)房地产企业是否存在后续开发项目的说明1份

(2)房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率的书面说明1份

2.纳税人在批准临时占用耕地期限内恢复所占耕地原状的耕地占用税退税：

复垦验收合格确认书复印件1份

3.因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：

由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料1份

办理地点:

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

办理机构:

主管税务机关

收费标准:

不收费

办理时间:

税务机关发现的，10日内办结;

纳税人自行发现的，30日内办结。

联系电话:

主管税务机关对外公开的联系电话，可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

汇算清缴结算多交退抵税的办理流程:

纳税人注意事项:

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

5.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

6.独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税多缴不退，结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。

7.除出口退税以外，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的，纳税人可以申请办理应退余额的退库。

看到这里，都有了解吗?汇算清缴结算多缴退抵税的资料清单及办理流程，今天就为大家分享到这里了，上述文章供大家参考。好了，有其他疑问的，可以咨询我们的在线答疑老师，也可以来这里免费学习相关汇算清缴的课程哦。备考2020年中级会计职称考试的小伙伴，也可以通过关注下方公众号，来免费领取相关的备考资料和学习计划哦!