多缴增值税后退税的会计处理怎么做?纳税申报工作本是很繁琐的,由于企业纳税人在从事经济活动中,所涉及到的税种是多样的,因此,有时候小伙伴们在处理的过程中,避免不了有少交多交的情况。那么,这种情况的发生怎么来进行处理呢?详细的解决措施是什么呢?跟着小编继续来往下看吧。
多缴增值税后退税的会计处理怎么做?纳税申报工作本是很繁琐的,由于企业纳税人在从事经济活动中,所涉及到的税种是多样的,因此,有时候小伙伴们在处理的过程中,避免不了有少交多交的情况。那么,这种情况的发生怎么来进行处理呢?详细的解决措施是什么呢?跟着小编继续来往下看吧。
1、因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。
3、次月收到税务退回多交增值税时做;
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。
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