用户注册

出口的无法报关该如何处理?出口贸易在我国的发展规模越来越好，很多的大企业都有出口贸易业务，并且出口贸易也是会计人员比较关注的话题，那么你知道出口的无法报关该如何处理吗?出口业务又该如何进行账务处理呢?接下来小编为大家详细的分析一下具体的内容，希望对大家有所帮助。

出口的无法报关该如何处理?出口贸易在我国的发展规模越来越好，很多的大企业都有出口贸易业务，并且出口贸易也是会计人员比较关注的话题，那么你知道出口的无法报关该如何处理吗?出口业务又该如何进行账务处理呢?接下来小编为大家详细的分析一下具体的内容，希望对大家有所帮助。

出口的无法报关怎么处理?

答：只要是出口报关的货物,如果是属于取消退税率且不属于免税产品的货物,不需要进行出口退税申报,须视同内销计提销项税额;如果是属于免税的货物,不需要进行出口免税申报,须在增值税纳税申报时填写免税销售额,其相应进项税额转出计入成本;排除以上两种情况,不申报出口退税的,逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报,即在增值税申报表上填写免税销售额;超过上述退免税申报期限的)视同内销计提增值税销项税额。

出口业务的账务怎么处理?

答：发生外销时,借:应收账款 借:主营业务成本-外销

贷:主营业务收入--外销 贷:库存商品

同时,外销收入USD*人民币牌价*(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额 借:生产成本-进项税转入 (免抵退税不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额,作账务处理

借:应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税费--应交增值税--出口退税

按报表发生的退税额作账,借:其他应收款--产品出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税额 时 借:银行存款

贷:其他应收款--产品出口退税

相关推荐：

2020年最新纳税人增值税税目税率表

以上内容就是出口的无法报关该如何处理?还介绍了出口业务的账务怎么处理?相信大家通过阅读本文有了自己的理解，如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。