增值税附加税计提是小伙伴在处理税务工作中，要提前来解决的账务问题。有关附加税的计提基数，相信不少小伙伴都已熟练掌握，但是对于不少刚刚接触会计工作的新人来讲，详细的会计处理，还是会有疑问的。附加税的计提基数是应交还是已交?这便是小编今天要为大家分享的内容，不会进行处理的小伙伴，接着看吧。
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是应交，按应交增值税计提。
计算出本期应交增值税后，按应交增值税额，计提城建税，教育附加，地方教育附加。
分录：借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育附加
应交税费-应交地方教育附加
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。
凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人)，都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。
第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
第四条 城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;
纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。
上述文章为大家整理了“附加税的计提基数是应交还是已交?”今天就为大家分享到这里了，相信大家也都能很好的理解。在工作中，增值税附加税计提比例是常处理的，如果有不理解的，欢迎咨询在线答疑老师吧。想要学习纳税申报的小伙伴，可以通过关注下方公众号来免费学习吧!
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