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随着企业市场的竞争激烈，很多企业为了使内部管理更加规范化，都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为，如果有人违反的了规章制度就需要进行罚款，那么企业内部罚款怎么做税务处理?具体的税务处理内容随着小编在下文中看看吧。

随着企业市场的竞争激烈，很多企业为了使内部管理更加规范化，都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为，如果有人违反的了规章制度就需要进行罚款，那么企业内部罚款怎么做税务处理?具体的税务处理内容随着小编在下文中看看吧。

小刘是一家企业的销售人员，但是该企业有一项不成文的规定：业绩不达标者罚款。因为小刘本身不善言谈，导致业绩并未达标，而被罚款五百元。那么问题来了，这种不人道的罚款是否需要缴纳相应的企业所得税呢?又是否需要缴纳个人所得税呢?

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得，是否需要缴纳所得税，我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，具体包括：

1.销售货物收入;

2.提供劳务收入;

3.转让财产收入;

4.股息、红利等权益性投资收益;

5.利息收入;

6.租金收入;

7.特许权使用费收入;

8.接受捐赠收入;

9.其他收入。

由上诉法规可知，员工罚款符合第9条的“其他收入”，所以应计入企业当期的利润中，一并计提缴纳企业所得税。

个税缴纳问题

既然员工已经被罚款了，也就是产生相应的损失了，那么这部分损失能否在税前扣除呢?这需要分为两种情况：

第一种情况，有些企业对员工的罚款，是直接在当月工资中扣除掉的，这就导致了这部分罚款，员工并没有获得，因此不需要缴纳个人所得税，这适用于工资大于罚款的情况。

第二种情况，员工可以正常获得所有的工资，至于企业的罚款，需要另行上交时，这就需要缴纳个人所得税了，这适用于罚款大于工资的情况。

罚款的账务处理

对于员工罚款的账务，同样需要分为两种情况进行不同的处理：

1.罚款直接收取现金时：

借：库存现金(银行存款)

贷：营业外收入——员工罚款

2.罚款需要从工资中扣除时：

借：应付职工薪酬

贷：营业外收入——员工罚款

小编认为，企业内部固然需要规范化的管理，但是长期执行严苛的罚款制度，只会导致民心尽失而流失人才。只有赏罚结合，才能激发员工的动力，使企业不断发展壮大。

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本文为大家介绍了企业内部罚款怎么做税务处理?具体的内容就为大家介绍到这了，相信大家看完本文应该都有所理解了。如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。