年底时需要结转未交增值税,把增值税下面的三级科目进行结平就行。借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方的三级科目是销项税额、进项税额转出,贷方的三级科目是进项税额,转出未交增值税的库。结转进项税额和销项税额是怎么做账可以看看年末转出未交增值税是怎么做账务处理文章。
年末时,需要把增值税下面三级科目进行结平。
借:应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
一、对于“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。具体如下:
1、结转进项税额时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、下个月进行缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
1、未交增值税属于“应交税费”的二级明细科目,专门对未缴纳或者多缴纳增值税进行核算,平时的时候没有发生额,月份终了的时候,会对其进行相关核算。
2、当月底结账的时候,如果“应交税费——应交增值税”为少交增值税,那么应当在这一科目的贷方将少交的增值税转入,即对企业未交的增值税进行反映。如果应交税费——应交增值税”为多交增值税,那么应当在这一科目的借方将多交的增值税转入,对多交的增值税进行反映。
3、可以在 "应交税费——应交增值税"科目之下,增设“转出未交增值税”专栏,对一般纳税企业月终转出应交未交的增值税进行记录。
结转进项是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是转出未交增值税,贷方是进项。结转销项税额是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是销项,贷记是转出未交增值税。转出未交增值税指的是什么,为什么这样设置科目可请看年末转出未交增值税是怎么做账务处理文章,哪里不明白的就问问会计教练的老师。
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