工资不可以不计提,需要先计提再发放,或者是先发放再结转都是可以的。但如果工资当月发放是不需要计提的,月底前要分配工资就行。工资不计提的方法需要先发放再结转,发放是借记应付职工薪酬,贷记其他应付款、应交税费等科目进行核算。月末结转是怎么做账看看工资在发放之前不计提可以吗文章。
工资可以不计提,工资先计提后发放或者先发放后结转都是可以的.工资是否需要进行计提根据工资发放的时间决定,如果工资是当月发放是不需要进行计提的,而是需要月底进行分配工资,例如,将工资分摊到销售费用、管理费用中去,这样也是符合权责发生制的要求.
工资不计提的处理方法:先发放后结转,具体的会计分录如下:
1、发放时:
借:应付职工薪酬-工资、津贴、奖金
贷:其他应付款(应交社保个人负担部分)
应交税费-应交个人所得税
库存现金(或银行存款)
2、月末结转:
借:成本或费用
贷:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴
1、提取管理部门工资
借:管理费用-应付工资
贷:应付职工薪酬
发放时管理部门工资
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款
2、销售部门工资
借:销售费用-应付工资
贷:应付职工薪酬
发放销售部门工资时及提成时
借:应付职工薪酬
销售费用-提成
贷:库存现金/银行存款
3、车间部门的工资
借:制造费用-应付工资
贷:应付职工薪酬
发放时同销售费用/管理费用
4、生产部门的工资
借:生产成本-人工工资
贷:应付职工薪酬
发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:库存现金/银行存款
一般当月工资当月无法准确计算,需要打卡记录,扣餐费、水电什么的,这些数数据只能在下月才能出来,所以计提当月,现在一般公司发工资模式都是当月的工资次月发,所以才这样做,事业单位和政府机构当月资当月月底前发就不需要计提,企业是按权责发生制原则做账的,下月工资受益期是下月,所以下月工资不用计提。
管理部门提取是借记管理费用,贷记应付职工薪酬的科目进行核算。发放时是借记应付职工薪酬,贷记库存现金的科目。其他部门计提工资的设置的科目是部门对应的科目,比如销售部门设置的是销售费用、管理部门是设置的是管理费用,不知道设置什么科目就看看工资在发放之前不计提可以吗文章。
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