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企业所得税需要按照规定的时间缴纳，在缴纳之前需要计提，是根据这个当季度的本年累计利润总额*适用所得税税率-以前季度预缴的企业所得税税额公式进行预提，在计提企业所得税的时候是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，申报后缴纳是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。预缴的情况请看下文。

企业所得税如何计提

企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

企业所得税在实务中根据当季度的本年累计利润总额*适用所得税税率-以前季度预缴的企业所得税税额预提。

计提企业所得税的时候：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

申报后缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

损益类账户期末时应将余额结转入"本年利润"科目容,因此损益类科目期末余额为0,管理费用、所得税属于损益类科目,期末应无余额.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额是借记应交税费，贷记应交税费的科目。当期所得税费用是用应纳税所得*所得税税率(25%)公式得出，应纳税所得是通过税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额公式计算，关于企业所得税是怎么进行计提的内容还有哪里不懂的就直接问会计教练的老师。