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企业在销售业务处理中是需要开具发票的，对其获取的发票要是发生了纳税义务，是需要缴纳税款的，通过预付账款和银行存款、应交税费科目来核算，具体的还是阅读开具正式发票怎么写会计分录，内容如下：

开具正式发票如何做账

如果购买方要求开具正式发票，即使商品尚未交付、销售尚未实现，但因为已经发生了纳税义务，所以需要缴纳税款。

账务处理：

借：银行存款

贷：预收账款

借：预收账款

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

条件达成，开具正式发票时

借：预收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

收到发票怎么做账

1、如果企业为实行一般计税方法的一般纳税人，收到发票时会计分录为：

借：原材料等(根据发票内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款等科目)

2、如果企业为小规模纳税人或实行简易计税办法的一般纳税人，收到发票时会计分录为：

借：原材料等(根据发票内容计入对应科目)

贷：银行存款(或应付账款等科目)

经过上文的阅读，大家是不是明白了开具正式发票怎么写会计分录，对不同的计税方法开具发票的做账方法做了说明，要是还有问题就领取文中分录资料学习，希望对开具正式发票怎么写会计分录有所帮助。