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企业所得税在缴纳的时候可能会出现负数，那企业所得税在什么情况会显示负数呢，有可能是企业发生亏损，或者是收到当期退税的情况，冲销计算错误的税金为负数，所得是费用是负数时怎么做账务处理，确认当期递延所得税负债是借记所得税费用，贷记递延所得税负债的科目进行核算，确认当期递延所得税资产是怎么写，看看下文。

企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.

那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.

企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数。

所得税费用为负数怎么做会计处理

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

所得税费用的概念和计算公式

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税计算公式：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

确认当期递延所得税资产是借记递延所得税资产，贷记所得税费用的科目进行核算，递延所得税是计入所得税费用的科目里。既然会出现所得税费用负数的情况，不如来看看所得税费用的计算公式，在企业所得税在什么情况会显示负数文中，快来看看吧!