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补缴上年的企业所得税，可以冲减本年的利润，计入当期损益。以前年度出了差错，处理的方法就需要根据情况而处理，大的差错就需要通过以前年度损益调整，借记以前年度损益调整，贷记应交税费，借记利润分配，贷记以前年度损益调整的科目进行核算。调整资产负债表未分配利润和应交税费年初数，和本年的损益表没有什么关系，如果是小的差错怎么办呢，看看补交上年度的企业所得税是否需要冲减本年的利润文章。

补交上年度的企业所得税要冲减本年的利润吗

以前年度的差错,要根据是否重大分情况处理:

如果是重大差错,应该通过以前年度损益调整,正确的做法是:

1、借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、调整资产负债表未分配利润和应交税费年初数,和本年的损益表没有关系.

如果是非重大差错,就直接计入当期所得税费用,这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了.

因此补交上年度的企业所得税,如果不是重大差错,就要冲减本年的利润,计入当期损益。

缴纳企业所得税的分录怎么写

1、企业计提所得税时，分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳企业所得税费用时，分录如下：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业缴纳企业所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目登记分录进行核算。

不是重大的差错就计入当期所得税费用，可以直接反应在当期损益表里的所得税费用里就行。补交上年度的企业所得税是否需要冲减本年的利润中还写了缴纳企业所得税的分录是怎么写，里面有计提、缴纳、结转等情况，有什么不懂的就问问会计教练的老师。