年末时需要将增值税下的明细科目结平,对其要通过应交税费科目来核算,借方要以应交税费-应交增值税销项税额和进项税额转出科目核算,贷方应交税费其明细科目进项税和转出未交增值税科目核算,具体的科目设置就请看年度转出未交增值税如何做账。
年末的时候把增值税下三级科目结平
借:应交税费--应交增值税--销项税额
应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税等
1、年结:看12月份增值百税是应交还是留底
2、应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳
3、留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税费--进项税额有借方余额,就度是留底金额,为第二年的年初未抵扣数
应交税费:指的是企业对其经营所得依法缴纳的各种税费,一般包括增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税等。
应交税费属于负债类科目,该科目贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
文章中讲解了年底对增值税的结转分录处理,还对相关科目做了说明,不清楚的一并看看这篇年度转出未交增值税如何做账的文章,还有更多资料送大家学习。
上一篇:企业接受捐赠要怎么写账务处理
下一篇:电梯的销售公司是怎么做账务处理
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】