用户注册

进项税额大于销项税时需要计提附加税，但是不需要缴纳增值税，也不用缴纳教育费附加、城市建设费等增值税附加税。本月销项大于进项时，销项减去进项是本月应缴纳的增值税，进项大于销项，不需要缴纳增值税，差额部分可以称为本月留抵税额，可以留着以后月份继续抵扣销项。进项大于销项是怎么做账，看看进项税额大于销项税额需不需要计提城建税等附加税文章。

进项税额大于销项税额需要计提城建税等附加税吗

需要.

单位属于增值税的征收范围,那么,城建税应该按应交的增值税计算.应交城建税=增值税 *城建税税率,如果销项-进项小于0自然也就不用计提了。

本月进项大于销项,无须缴纳增值税,亦无须缴纳教育费附加、城市建设费等增值税附加税.

1、本月销项大于进项,销项-进项即为本月应缴纳的增值税.

2、本月进项大于销项,无须缴纳增值税,差额部分成为本月留抵税额,可以待以后月份继续抵扣销项.

3、教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算的,当月未缴纳增值税时自然也无须缴纳.

注:当月产生留抵税额时,如果当月月末存在着增值税欠税,可以使用留抵税额来抵缴欠税,即增值税留抵抵欠。

进项大于销项的会计分录

进项大于销项，不用单独做分录，只需要将多余的金额留底即可，一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

对于进项税额大于销项税额，本身不需要缴纳增值税，可以不用单独做分录。

进项大于销项不用单独做分录，将多余的金额留底就行，月份终了时，将当月应交未交增值税从“应交税费、应交增值税”转入“未交增值税”里，到了月末，当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。详细的分录设置是怎么做就看看进项税额大于销项税额需不需要计提城建税等附加税文章。