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个人缴纳的社保是计入其他应收款的科目里，因本月社保本月缴纳，工资是下个月计算并发放上月工资，所以本月公司代缴了社保个人部分，账务处理是借记其他应收款、管理费用，贷记银行存款的科目进行核算。其他应收款是个人缴纳的社保，管理费用是公司缴纳的社保，下个月工资扣回代缴。其他应付款是怎么做账，可以看看计入其他应付款的个人保险发现有余额是怎么调整账目文章。

其他应付款个人保险有余额怎么调账

计入其他应收款--社保(个人部分)

因本月社保本月缴纳,而工资一般都是下月计算并发放上月工资,所以本月公司代缴了社保个人部分时,做账

借:其他应收款--社保(个人部分)

管理费用--社保(公司部分)

贷:银行存款

下月发工资时扣回代缴

其他应付款的会计分录

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项知

借：银行存款、管理费用

贷：其他应付款

支付有关款项时

借：其他应付款

贷：银行存款

企业采用售后内回购方式融入资金的,应按实际收到的金额

借：银行存款

贷：本科目

回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用

借：财务费用

贷：本科目

按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额

借：本科目

贷：银行存款

其他应付款核算企业除应付票据、应付账款、预收容账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.企业(保险)应交纳的保险保障基金,也通过本科目核算。

企业发生应付、暂收或退回有关款项是借记银行存款、管理费用，贷记其他应付款的科目进行核算。支付有关款项是借记其他应付款，贷记银行存款的科目进行核算。采用售后内回购方式融入资金是按实际收到的金额做账，具体的请看计入其他应付款的个人保险发现有余额是怎么调整账目文章。