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季度报表中有很多牵涉到时间上的数据，像本期金额、上期金额、累计金额等等，今年我们就来说说，所得税季度申报表中本年累计金额是填全年的数据还是季度的数据，累计金额是本年年初开始累计至申报本季度的金额，知道了累计金额是怎么填写后，可以看看下文中季报其他项目数据是怎么填写。

本年累计金额是什么数据

"本期金额"就是本季度(本月)的金额;"累计金额"就是本年年初开始累计至本季度(本月)的金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额。

首先要说的是,企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系.

小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念.在企业所得税,在居民企业这一大概念中,只有"符合条件的小型微利企业"这一特殊优惠对象,在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份.

至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报,究竟是填写当季金额还是累计金额,主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别.也就是,关于纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数,查账征收与核定征收的纳税人有不同。

季报填写说明

具体项目填报说明：

1、第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本"：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额"：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行"税率(25%)"：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行"应纳所得税额"：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额"：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"实际已预缴的所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税税额，"本期金额"列不填。

8、第9行"应补(退)所得税额"：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， "本期金额"列不填。

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额"：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

季报中很多栏目的数据是填报会计制度核算的栏目，像“营业收入”是填报会计制度核算的营业收入，但有的栏目是通过数据计算得出，比如“应纳所得税额”是用利润总额乘以税率得出的。这些栏目都是怎么填写的还是看看所得税季度申报表中本年累计金额是填全年的数据还是季度的数据文章，点击上方的卡片可以领取季报填写说明。