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企业从事境外业务活动时，发生了企业所得税进行扣缴时就通过借方应付账款，贷方银行存款和应交税费科目进行核算，扣缴税费时计入到应交税费科目处理，完整的就看如何写代扣代缴境外企业所得税分录，会有启发的。

代扣代缴境外企业所得税账务处理

支付境外款项代扣代缴企业所得税，扣缴的时候账务处理是，

借：应付账款—代扣增外企业

贷：银行存款

应交税费—企业所得税

把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是，

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款或库存现金

代扣代缴境外地税附加怎么做账

取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。

分录如下

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税税-XX税费附加

借：银行存款

应交税费-应交城建税-XX税费附加

贷：应收账款

《营业税改征增值税试点实施办法》规定，其中实施办法第十条规定如下：

第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

下列情形不属于在境内提供应税服务：

(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

文中详细说明了如何写代扣代缴境外企业所得税分录，还对附加税代扣代缴分录做了说明，还有不懂的就领取分录大全资料来学习。