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会计人员在进行同城票据交换差额处理时分为三大步，第一是在交换提出时，要通过借方活期存款，贷方同城票据清算做贷方凭证处理，然后通过借方同城票据青山区，贷方其他应付款科目处理，那交换提入和清换差额时又怎么设置科目，就让我们继续看如何做同城票据交换差额户账务处理。

同城票据交换差额户怎么做账

一、交换提出

1、对提出的代收票据(贷方凭证),提出行的会计分录为:

借:活期存款

贷:同城票据清算

2、对提出的代付票据(借方凭证),会计分录为:

借:同城票据清算

贷:其他应付款--提出交换专户

退票时间过后,对他行未退回的代付票据为收款人进账,会计分录为:

借:其他应付款--提出交换专户

贷:活期存款--收款人户

对他行退回的代付票据,应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人，其会计分录为:

借:其他应付款--提出交换专户

贷:同城票据清算

二、交换提入

提入行根据提回的借、贷方票据办理转账.

1、对提回的代收票据(贷方票据),可以直接办理转账,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:活期存款--收款人户

如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:其他应付款--退票专户

2、对提回的代付票据(借方票据),若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为:

借:活期存款--付款人户

贷:同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付,则应办理退票,会计分录为:

借:其他应收款--退票专户

贷:同城票据清算

并将待退的票据专夹保管,以便下场交换时,退交原提出行.

三、清算差额

各参加票据交换的银行在票据交换结束后,根据应收差额或应付差额进行资金的清算。对每一个参加票据交换的行处,有: 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额,即为应收差额,反之为应付差额。

若本次交换为应付差额,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:存放中央银行款项

若本次交换为应收差额,会计分录方向相反.

上午已经通过三步详细的讲解了如何做同城票据交换差额户账务处理，大家仔细看看，还有不懂的就领取文中的分数资料来学习。