企业经营中产生增值税时会有附加税的处理,对其在做账时是需要先计提在缴纳的,计提时设置税金及附加科目来处理,然后缴纳时就计入到应交税费和银行存款科目处理,具体的附加税明细科目怎么做,请阅读预缴附加税是否需要计提的文章。
增值税不计提 附加税需要计提到税金及附加科目
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件.
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
贷:应交税费-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做 ,附件是银行拿回来的税单.
借:应交税费-城建税
借:应交税费-教育费附加
贷:银行存款
计提:
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育费附加
预缴时:
借:应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育费附加
贷:银行存款
税金及附加:指的是企业经营活动应负担的相关税费,但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。
上文已经详细说明了预缴附加税是否需要计提,对其计提和缴纳的分录都做了说明,不清楚的就领取看看,会帮助大家的。
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