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每个月需要缴纳税费，在缴纳前需要计提，那月末应该计提哪些税种呢?月末计提的税种有城市建设税、教育费附加、地方教育费附加等等，计提的时候是借记主营业务税金及附加，贷记应交税费的科目进行核算，应交税费里需要设置应交城建税、应交教育费附加等科目，月末还需要计提费用，工资等等，详细的分录可以看看文章。

月末计提什么税种

城市建设税、教育费附加、地方教育费附加

计提时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费

附加缴纳税金

借：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费附加

贷：银行存款或库存现金

月末计提的费用

固定资产折旧，长期待摊费用摊销，无形资产摊销

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：累计折旧(固定资产折旧)长期待摊费用(长期待摊费用摊销)累计摊销(无形资产摊销)

工资计提及发放

1.计提工资

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬工资

贷：应付职工薪酬社保(个人部分)

应交税费-应交个人所得税

4.上交杜保

借：应付职工薪酬社保(企业部分个人部分

)贷：库存现金银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

月末计提费用是借记管理费用或销售费用等科目，贷记累计折旧、长期待摊费用等科目进行核算。工资计提及发放是怎么做账，看看月末应该计提哪些税种文章中的内容就清楚了，如果对科目设置有什么不懂的可以问问会计教练的老师。