会计在填写增值税申报表时,若涉及到免税收入时,就需要对固定资产收入进行填写,是在报表内的第八行、九行就行计算填写,若不不涉及免税处理就需在报表第五行跳下去,不清楚的就仔细固定资产处置收入怎么填写申报表的文章学习。
1、其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的"应税固定资产"按照3%的征收率减半征收增值税。
2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项"免征增值税货物及劳务销售明细"内;
3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行,按3%计算税额填在21行,减半征收的减征额填在23行,在附表一的第二项"简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"内填写详细情况。
销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物
第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物
第三、销售价格不超过其原值的货物
1、填写附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次,其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%);
2、填写申报表主表:应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”,申报表一般会自动引用附表1的数据;
3、填写申报表主表:同时将1%的减免税额(即含税销售额÷(1+3%)×1%),填写至23行“应纳税额减征额”
文中已经说明了固定资产处置收入怎么填写申报表的内容,对计算和填写都做了详细说明,不了解的仔细看看,更有申报填写资料送大家。
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