企业符合增值税免税条件时,发生免税收入进项转出业务时,应设置应交税费科目核算,明细科目设置应交增值税进项税额转出,对其是不会存在税额转出的分录处理的,对免税项目又如何做账,不清楚的小朋友就来看看免税企业进项税额转出的账务处理,会明白的!
免税收入进项转出分录
借:库存商品(或原材料)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
注意:企业在购进免税商品时销货方是不会开具增值税专用发票的,因此也不会存在增值税转出问题。
1、不可退税部分转成本:
借:主营业务成本——出口销售
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
2、出口退税部分:
借:其他应收款——出口退税/应收出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
再结转收入成本:
借:主营业务成本——出口销售
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
库存商品
根据小编的讲解,大家看完是不是明白了免税企业进项税额转出的账务处理,还补充了相关分录内容,大家仔细看看,有什么问题就向老师咨询,还有分录资料送大家学习。
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