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如果进项税额已经抵扣的，需要开具红字发票的，是由购买方向税务局发起开具红字发票的申请，将抵扣的增值税额做进项税额的转出处理，等税务局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。其账务处理是借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算，关于销货方开具负数发票的情况请看进项税额已经抵扣但又需要冲红怎么做账务处理文章。

进项税额已抵扣又红字冲红怎么做账

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

销货方开具负数发票是这个发票还未认证，并且这个发票是在180天的认证期内。如果是开票有误购买方拒收专用发票，销售方必须在专用发票认证期限内向税务机关填报申请单，还要在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。出现这种情况还需要怎么做可以问问进项税额已经抵扣但又需要冲红怎么做账务处理中的老师。