会计人员在进行客户预收账款处理时,发现其款项冲减不了,就需要对其进行做账处理,一般先通过借方银行存款贷方预收账款科目进行核算,然后再开出销售发票时计入到主营业务收入和应交税费科目,对此科目还有更多分录处理,想知道的可以继续阅读预收账款客户冲减的会计分录怎么做,下文所示:
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款--XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款--XX客户
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出!
做会计分录为:
销售未实现时,
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
销售实现时,
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.
在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),小规模企业不需要记)
预收账款的借方和贷方
预收账款时,货币资金增加,记入借方.所以预收账款应记入贷方
一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款--XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款--XX客户
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
看到这,对预收账款的相关分录处理都明白了吧,尤其是对预收账款客户冲减的会计分录怎么做都清晰了吧,那还有什么问题的就领取文中的资料来学习更多内容,可以帮助大家增强做账知识。
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