简易计税是一种税收征收方式,在计税的时候税额不能抵扣。进项税转出需要转入相关成本,如果相关成本是原材料,借记原材料,贷记应交税费的科目进行核算,如果相关成本是固定资产,需要通过在建工程、应交税费的科目,借贷方向怎么设置可以看看简易计税进项税额转出怎么做账务处理文章。
如果增值税进项税转出,也就是说进项税额不进行抵扣,进项税额部分转入相关成本,其相关的会计分录这样做:
1、如果相关成本是原材料:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前的分录是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、如果相关成本是固定资产,其会计分录如下:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
“在建工程”科目的具体核算
本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
在建工程发生减值的,应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
本科目的期末借方余额,反映企业尚未完工的在建工程的价值。
简易计税方法,又称简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
1.适用范围:小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
2.简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,计算公式:
应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率
相关成本是固定资产,借记在建工程,贷记应交税费的科目进行核算,应交税费是进项税额转出,在建工程科目需要按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”进行明细核算,科目又是怎么核算的,请看简易计税进项税额转出怎么做账务处理文章。
上一篇:简易征收增值税的账务处理如何写
下一篇:预提成本的账务处理怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】