进项税额属于负债类的科目,这个增值税进项税额是“应交税费”下二级明细科目。纳税人取得增值税专用发票,可以用应交税费的科目进行核算,那不得抵扣的进项税额应该通过什么科目进行核算呢?这个进项税转出是怎么做会计分录,可以看看进项税额属于什么会计科目文章。
属于负债类科目.增值税进项税属于"应交税费"下的二级明细科目.
纳税人取得增值税专用发票后,拿抵扣联进行交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.
经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目. 而一般纳税人购进货物的进项税,经认证相符的,直接进入"进项税额"明细科目核算.
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应:一般纳税人在同一笔业务中,销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内,纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。
借:库存商品
在建工程
管理费用等
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
借:应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷:应交税费—未交增值税
应交税费是指企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
这是单位或个体购买货物后,其交纳给国家税务局的增值税纳,并不属于费用。
国家税务局为了防止出现有些企业重复交纳增值税的情况,确定在企业在交纳增值税时实行进项税额抵扣制。
同理就是单位或个人购买商品或原材料时,其所交纳的进项税额能够抵扣单位或个人销售商品时的销项税额。
进项税额转出是借记库存商品、在建工程、管理费用,贷记应交税费的科目进行核算,为什么设置在应交税费的科目里呢?进项税额属于什么会计科目中有讲了应交税费是什么,快来看看文章吧,不懂科目设置的就问问老师。
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