劳务公司的账务处理有收到劳务费开具发票、计提劳务派遣人员工资、支付工资、缴纳社保、计提增值税、期末结转等情况,在收到劳务费开发票时是借记银行存款,贷记主营业务收入的科目进行核算。等计提劳务派遣人员工工资和社保等时是借记主营业务成本,贷记应付职工薪酬等科目进行核算。其余情况是怎么做就看看劳务公司的账务处理怎么写文章。
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-单位社保
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
其他应付款-个人社保
应交税费-个人所得税
4、缴纳社保
借:应付职工薪酬-单位社保
贷:银行存款
5、计提增值税(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税
6、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
借:主营业务收入
贷:本年利润
支付工资时借记应付职工薪酬,贷记银行存款、其他应付款、应交税费的科目进行核算。缴纳社保是借记应付职工薪酬,贷记银行存款进行核算。计提增值税是按照差额计提,借记主营业务成本,贷记应交税费的科目进行核算,其余情况的是怎么做账,可以看看劳务公司的账务处理怎么写。
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