留抵未交增值税结转时销项大于进项,减免税额确认抵扣是通过应交税费的科目,借方是应交增值税,贷方是应交税额,借方是进项税额,贷方是减免税额,都是计入应交税费一级科目。结转应交增值税是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是应交增值税,贷方是未交增值税,结转详情请看留抵未交增值税怎么结转。
一般纳税人的增值税有3级明细科目
所谓结转,必须有销项大于进项。
1,减免税额确认抵扣
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交税额(减免税额)
2.结转应交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0
应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额。
期末,将应交税费-应交增值税中的“转出未交增值税”、“转出多交增值税”转入本科目的“未交增值税”。结转后,应交税费-应交增值税的借方余额即为留抵税额(反映企业上尉抵扣的增值税),此余额就留在本科目不再结转。
结转应交增值税的借方是转出未交增值税,结转完之后借方的余额就是零。增值税期末有留抵是怎么结转,可以看看留抵未交增值税怎么结转文章,里面做了详细的介绍,不懂就问问老师。
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