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收到的小微企业所得税费返还如何做账处理呢?会计做账处理的内容是会计人员的基本工作内容，小伙伴你们是否了解呢?具体的内容小编将在下文中为大家详细的解答一下。

收到的小微企业所得税费返还如何做账处理呢?会计做账处理的内容是会计人员的基本工作内容，小伙伴你们是否了解呢?具体的内容小编将在下文中为大家详细的解答一下。

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1. 收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款

贷：所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

所得税返还的情况

企业所得税返还的大前提是：已全额上缴企业所得税，并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。企业所得税返还采取先征后返的方式，到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况：

1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还;

2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还;

3、高新技术企业所得税返还;

4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还;

5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等;

以上内容就是收到的小微企业所得税费返还如何做账处理呢?具体的内容已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计，不仅要掌握这些内容，还要对税务筹划的方法内容有所了解与掌握，防范申报纳税的税务风险。如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习财务会计的课程资料。